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Exercicio de Contabilidade Geral nº 3
Sabendo que a empresa utiliza o LIFO como critério valorimétrico e que utiliza o sistema de inventário permanente.
Sabendo ainda que a empresa costuma efectuar os seus pagamentos e recebimentos por transferência bancária.
Sabendo que nesta data as contas do IVA se encontram saldadas
Suponha que a sua empresa tem o seguinte balancete em 31-12-2003: (ver balancete inicial)
Verificou-se no entanto que ficaram por contabilizar os seguintes lançamentos referentes ao mês de dezembro:
1)      Aumento de capital de 50.000 euros para 60.000 euros.
2)      Alienação por 3000 euros de um automóvel que custou 20000 euros no ano 2000 (iva não incluido a 19%) (ver tabela amortizações).
3)   Compra de um computador por 6000 euros (iva incluido a 19%)
4)   Constituição de uma provisão para cobranças duvidosas (25% do valor do balancete)
5)      Processamento do salário do Sr. Joaquim contratado no dia 1 de dezembro
Vencimento base: 1200 euros
23,75 % para a segurança social da empresa
11% para a segurança social do trabalhador
10% de retenção para IRS
O pagamento do salário foi efectuado no dia 30-12-2003
O Pagamento do IRS e segurança social só foi efectuado em janeiro de 2004
6)   Compra a crédito de 10 viagens a londres por 100 euros cada (IVA não incluido a 19%).
7)   Compra de 19 viagens a londres por 120 euros cada (IVA não incluido a 19%). Pagamento a pronto.
8)      Venda a crédito de 20 viagens a londres por 238 euros cada (IVA  incluido a 19%).
Elabore:
a)      os lançamento em falta 
b)      o balancete depois das alterações
c)      o apuramento do IVA relativo aos lançamentos que ficaram por contabilizar
d)      o apuramento de resultados depois das alterações (IRC 32%)
                                     
           
  Balancete inicial     lançamentos em falta     Balancete depois das alterações  
           
  conta nome da conta Débito Crédito     Debito Credito Valor Descrição     conta nome da conta Débito Crédito  
  11 caixa 500       1 264 511 10.000,00 subscrição     11 caixa 500,00 0,00  
  12 depositos à ordem 16000         121 264 10.000,00 realização     12 depositos à ordem 19338,80 0,00  
  21 clientes 6000       2   424 20.000,00       21 clientes 10760,00 0,00  
  22 fornecedores   800       121   3.000,00       22 fornecedores 0,00 1990,00  
  23 empréstimos bancários   10000       6942   2.000,00 1x2000/4-3000     23 empréstimos bancários 0,00 10000,00  
  24 estado   1000       4824   15.000,00 3/4x20000     24 estado 0,00 715,82  
  32 mercadorias 3000       3 426   5.042,02       26 subscrição de capital 10000,00 10000,00  
  41 investimentos financeiros 7000         24322   957,98       28 Provisões cobrança duvidosa 0,00 1500,00  
  42 imobilizações corporeas 80000           121 6.000,00       31 compra mercadorias 3280,00 3280,00  
  48 amortizações acumuladas   30000     4 6711 281 1.500,00       32 mercadorias 3900,00 0,00  
  51 capital   50000     5 642   1.200,00 seg soc trab     41 investimentos financeiros 7000,00 0,00  
  57 reservas   8000         245 132,00 irs     42 imobilizações corporeas 65042,02 0,00  
  59 resultados transitados   5400         2421 120,00 salario     48 amortizações acumuladas 0,00 15000,00  
  61 cmvmc 25000           262 948,00 seg soc ent patr     51 capital 0,00 60000,00  
  62 fornecimentos e serviços externos 9000         645 245 285,00 pagamento     57 reservas 0,00 8000,00  
  63 impostos 500         262 121 948,00       59 resultados transitados 0,00 5400,00  
  64 custos com pessoal 37000       6 312   1.000,00       61 cmvmc 27380,00 0,00  
  68 custos e perdas financeiras 550         24321   190,00       62 fse 9000,00 0,00  
  69 custos e perdas extaordinários 1100           221 1.190,00       63 impostos 500,00 0,00  
  72 prestações de serviço   80000       321 312 1.000,00       64 custos com pessoal 38485,00 0,00  
  78 proveitos e ganhos financeiros   100     7 312   2.280,00       67 Provisões 1500,00 0,00  
  79 proveitos e ganhos extraordinários   350       24321   433,20       68 custos e perdas financeiras 550,00 0,00  
      185650 185650         121 2.713,20       69 custos e perdas extaordinários 3100,00 0,00  
        321 312 2.280,00       71 Vendas 0,00 4000,00  
      8   711 4.000,00       72 prestações de serviço 0,00 80000,00  
          24331 760,00       78 proveitos e ganhos financeiros 0,00 100,00  
        211   4.760,00       79 proveitos e ganhos extraordinários 0,00 350,00  
        612 321 2.380,00       Total 200335,82 200335,82  
                                     
             
   
  Apuramento do IVA  
   
  Debito Credito Valor Descrição  
  9   24321 623,20    
      24322 957,98    
    24331   760,00    
    2435   821,18    
    2437 2435 821,18    
   
  Apuramento de Resultados  
   
  Debito Credito Valor Descrição  
  10   61 27380,00    
      62 9000,00    
      63 500,00    
      64 38485,00    
      67 1500,00    
    71   4000,00    
    72   80000,00    
      81 7135,00    
  11   68 550,00    
    78   100,00    
    82   450,00    
  12   69 3.100,00    
    79   350,00    
    84   2.750,00    
  13 81   7.135,00    
      82 450,00    
      84 2.750,00    
      241 1.259,20    
      88 2.675,80